Меню
Головнарадіатори

Калькулятор розрахунку матеріальної вигоди за позикою. Розрахунок матеріальної вигоди з відсотків за позикою і ПДФО. Розрахунок матеріальної вигоди по безпроцентному займу

НК РФ організація повинна утримати ПДФО з матеріальної вигоди при найближчій виплаті грошей позичальникові. Що стосується податку, то його необхідно перерахувати в бюджет не пізніше дня, наступного за днем, коли виплачені гроші. Згідно ч. 3 ст. 7 Федерального закону № 212-ФЗ не належать до об'єкта обкладання страховими внесками виплати та інші винагороди, вироблені, зокрема, в рамках цивільно-правових договорів, предметом яких є перехід права власності або інших речових прав на майно (майнові права). Таким чином, матеріальна вигода працівника за користування безвідсотковим позикою, отриманим від роботодавця, що не визнається об'єктом обкладення страховими внесками. Ці роз'яснення представлені в Листі Мінпраці РФ № 17-4 / В-54.

Калькулятор ПДФО з матеріальної вигоди за позикою - 2018

Отже, податковому агенту на ці дати необхідно проводити розрахунок матеріальної вигоди і ПДФО з неї. Ставка ПДФО з матеріальної вигоди за позикою За якою ставкою ПДФО буде обкладатися матеріальна вигода від економії на відсотках, залежить від такого, хто отримав матеріальну вигоду: резидент або нерезидент РФ (п. 2 ст. 207 НК РФ). Так, дохід у вигляді матеріальної вигоди податкового резидента РФ буде обкладатися за ставкою 35% (п.
2 ст. 224

Увага

НК РФ), а не резидента - за ставкою 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Тобто в даному випадку нерезиденти виявляються більш у вигідному становищі, ніж резиденти РФ. При видачі позик в інвалюті теж може виникнути оподатковувана ПДФО матеріальна вигода При отриманні позики в іноземній валюті у позичальника утворюється матеріальна вигода, оподатковувана ПДФО, якщо (пп.


2 п. 2 ст.

Розрахунок матеріальної вигоди по безпроцентному займу в 2018 році (приклад)

Головна Позики Договір позики зі ставкою рівною нулю навряд чи буде корисний для кредитора. Основна мета цього боку - отримання доходу, так як він планує отримувати додаткові фінанси за користування грошима. Тому безвідсоткову позику розглядається законодавцями як форма фінансової підтримки від роботодавця, партнера по бізнесу, друга.

Зв'язки з інфляційними процесами кредитор втрачає частину прибутку, розраховуючи тільки на повернення основної суми переданої грошової маси. Будь-якій стороні договірних відносин стане очевидно, що така форма співпраці вигідна тільки позичальнику. З економічної точки зору він вважається одержувачем матеріальної вигоди.
Отримуєш блага - плати податок до бюджету держави. Що це таке Матеріальна вигода по безпроцентному займу або кредиту з низькою процентною ставкою визначається як особливий вид доходу.

Як порахувати матеріальний зиск з безпроцентному позикою?

Але, якщо кредит видавався підприємцем, але не в комерційних цілях, то вигода також не підлягає обліку. Але, для ФНС важливий не тільки факт отримання безпроцентної позики або кредиту, а й цілі його отримання. Якщо він видавався на покупку нерухомості, то тоді можна застосовувати податкові відрахування, передбачені ст.
220 НК РФ. Матеріальна вигода - це свого роду податок за користування пільговим позикою. Його сплачують тільки податкові резиденти РФ. Це ті, хто є російськими платниками податків, і ті, хто проводить на території РФ більше 183 днів на рік поспіль. Матеріальна вигода виникає тільки тоді, коли предметом угоди є грошові кошти, а не майно або речі.
Відображення в законодавчих актах Матеріальна вигода підраховується згідно з нормами НК РФ. У ст. 220 НК РФ сказано, що якщо кредит брався на покупку житла, то можна оформити майнове відрахування.

Чи виникає матеріальна вигода при безпроцентну позику

інфо

Ставка рефінансування (ключова ставка) на дату сплати відсотків - 11%. У 2018 році матеріальна вигода, отримана від економії на відсотках за позикою, складе: на 31.01 - 223,6 руб. (60 000 руб. X (2/3 x 11% - 3%) / 366 дн. X 31 дн.). ПДФО з суми матеріальної вигоди - 78,26 руб. (223,6 руб.


x 35%); на 29.02 - 209,18 руб. (60 000 руб. X (2/3 x 11% - 3%) / 366 дн. X 29 дн.). ПДФО з суми матеріальної вигоди - 73,21 руб. (209,18 руб. X 35%); на 31.03 - 122,62 руб. (60 000 руб. X (2/3 x 11% - 3%) / 366 дн. X 17 дн.). ПДФО з суми матеріальної вигоди - 42,92 руб. (122,62 руб. X 35%). Матеріальна вигода, отримана від економії на відсотках за позикою за 2015 рік, складе: на 18.03 - 100,98 руб. (60 000 руб. X (2/3 x 11% - 3%) / 366 дн. X 14 дн.). ПДФО з суми матеріальної вигоди - 35,34 руб. (100,98 руб. X 35%). Згідно п. 4 і 6 ст.

Нарахування матеріальної вигоди по безпроцентному займу в 2018 році

важливо

Для того щоб обчислити податок, який підлягає до сплати в бюджет для фізичних осіб, потрібно використовувати ставку в 35 відсотків. 35 відсотків від податкової бази направляють перекладом на рахунку УФНС в звітний період разом з декларацією 3-ПДФО. Інакше - не уникнути перевірок і вимог до перерахунку податкових зборів. Остаточний варіант формули виглядає наступним чином: актуальна ставка рефінансування * 2/3 * суму позики (частини позики) * період використання * 35/100 Як вважати матеріальну вигоду з безпроцентної позики 2018 року з 2018 року поняття «ключова ставка» і «ставка рефінансування »означають одне і те ж.

У деяких компаніях для розрахунку матеріальної вигоди береться показник, що дорівнює 11 відсоткам. Інші підприємці, юридичні особи керуються актуальними даними з Центробанку. Ця обставина має бути прописано в договорі.

Все про матеріальну вигоду за позиками для ип

Матеріальна вигода + це економія на відсотках, яку отримав позичальник. Вона показує, що позичальник взяв гроші на більш вигідних умовах, ніж у банку. Така економія є доходом, з якого потрібно заплатити ПДФО.

Коли підприємцю, який видав позики фізособам, треба утримувати ПДФО Коли у позичальника виникає матеріальна вигода? У випадках, коли ІП видав безпроцентну позику або під відсоток нижче 2/3 ставки рефінансування ЦБ РФ. Кому треба перераховувати ПДФО з матеріальної вигоди в бюджет - підприємцю або позичальникові? Підприємцю, який видав гроші фізособі. Бізнесмен стає податковим агентом з ПДФО. Тому йому потрібно утримати податок з позичальника і перерахувати до бюджету.


Ставка ПДФО за вигоді дорівнює 35%.
З 01.01.2016 року вона прирівнюється до ключової ставки ЦБ РФ. Як визначити матеріальну вигоду за безпроцентним позикою? Щоб зрозуміти, чи виникла матеріальна вигода чи ні, потрібно скористатися формулою - ключова ставка * 2/3, тобто 9,25% * 2,3 = 6,16% річних. Якщо в договорі зазначено менше, то це і є матеріальна вигода. Наприклад, в угоді між сторонами прописано, що ставка по позиці дорівнює 5% річних. Отже, 1, 16% (6,16% - 5%) і є вигода позичальника. Він не доплачує саме цю суму. Виробляти розрахунок потрібно на день повернення коштів. Тому варто відстежувати актуальну інформацію, саме на цей день. Щоб знати, який саме дохід отримує позичальник, необхідно скористатися наступною формулою - ключова ставка * 2,3 * суму позики * термін користування грошима.
Як розрахувати матеріальну вигоду за безпроцентним займу Матеріальна вигода розраховується на кінець періоду запозичення. Для рублевих позик відсоток повинен бути нижче або дорівнює 6,16% річних, для валютних - нижче або дорівнює 9% річних. Необхідно дотримати порядок розрахунку матеріальної вигоди по безпроцентному займу: Підрахувати, яку суму відсотків клієнт повинен сплатити на кінець періоду кредитування це актуально робити, якщо термін запозичення менш або більш 1 року. Якщо він дорівнює року, а ставка встановлена ​​в «відсотках річних», то виробляти розрахунок не потрібно. Відсотки вираховуються за такою формулою: сума% = сума позики * встановлений в угоді% / 365 * фактичну кількість днів користування. Наприклад, в борг видається 100 000 рублів на термін 9 місяць під 5% річних.

Приклад розрахунку матеріальної вигоди з безпроцентної позики 2018

  • коли призначення позики - придбання (будівництво) житла фізичною особою: квартири, кімнати, будинку, земельної ділянки під індивідуальне житлове будівництво;

Так як держава за цією операцією дозволяє отримувати повернення з ПДФО, що розраховується за ставкою 13 відсотків, одного разу в житті, то примушувати до обліку ПДФО за ставкою 35 відсотків не має сенсу. Підстава ненарахування - довідка з УФНС з рішенням про повернення раніше вилученого податку на доходи фізичних осіб.

  • коли кредит дається не в рамках підприємницької діяльності та позикодавцем за угодою є фізична особа;
  • при реструктуризації боргу, мета якого - знову ж покупка житла;
  • якщо за договором передаються не гроші, а речі.

Статус податкового агента у фізичних осіб виникає не завжди.

Оформлення договорів безвідсоткових позик є досить поширеним способом передачі грошових коштів в борг. Такі договори можуть укладатися між фізичними особами та організаціями. Наприклад, безвідсоткові позики часто видаються роботодавцями окремим співробітникам. При оформленні договорів безпроцентної позики визначається матеріальна вигода, розрахувати яку досить просто.

Коли з'являється матеріальна вигода

Матеріальна вигода з'являється при підписанні договору про передачу позикових коштів в тому випадку, якщо гроші видаються без нарахування відсотків або на пільгових умовах.

Іноді при оформленні договору позики може встановлюватися ставка, що враховує рівень інфляції. Як правило, вона нижче ставки рефінансування приблизно на 2/3.

У цих ситуаціях у позичальника виникає вигода у вигляді несплачених відсотків за використання позикових коштів. Згідно з вимогами Податкового кодексу, даний дохід підлягає оподаткуванню, тому матеріальну вигоду необхідно розраховувати правильно - для визначення розміру податку, який належить сплатити.

Виходячи з цього, матеріальна вигода з'являється:

  • при відсутності нарахувань відсотків на позикові кошти;
  • при мінімальній ставці, що не перевищує 2/3 ставки рефінансування;
  • при видачі позикових коштів в іноземній валюті, якщо ставка не перевищує 9%.

У деяких випадках оформлення звичайного кредиту буває більш вигідним, ніж оформлення безпроцентної позики. З цієї причини розрахунок матеріальної вигоди і суми податку, що стягується рекомендується проводити безпосередньо перед укладенням договору.

Зверніть увагу: матеріальна вигода виникає тільки в тому випадку, якщо за договором передаються грошові кошти.

При передачі майна вигода не може бути розрахована.

Коли матеріальна вигода не виникає

Законодавством передбачено ряд ситуацій, в яких матеріальна вигода для позичальника не виникає і, відповідно, не обкладається податком.

До таких ситуацій належать:

  • укладення договору між фізичними особами. При цьому якщо фізособи є індивідуальними підприємцями, податок все ж належить сплатити;
  • укладення договору між юридичними особами;
  • якщо відсотки, які нараховані на суму позики, є штрафом за недотримання термінів погашення боргу, встановлених раніше;
  • видача позикових коштів проведена з бюджету держави.

Крім того, є ситуації, при яких матеріальна вигода виникає, але не обкладається податком.

Це може бути:

  • отримання коштів для покупки квартири, будинки, частини житлового будинку або будівництва власного житла;
  • отримання коштів для покупки землі, на якій вже розміщено житлове будова;
  • видача коштів банківськими установами для рефінансування або погашення оформлених раніше кредитів.

Порядок розрахунку: формули і приклад

Для розрахунку матеріальної вигоди існують стандартні формули. При відсутності відсотків матеріальна вигода (МВ) формується в день погашення позики, а при пільгових умовах - в день виплати відсотків.

Оптимальна формула для розрахунку МВ при відсутності відсотків:

Гранична ставка рефінансування * сума позики / 365 * кількість днів використання кредитних коштів = МВ

При розрахунку МВ за договором пільгового кредитування формула трохи відрізняється:

(Гранична ставка рефінансування - ставка по позиці) * сума позики / 365 * кількість днів використання кредитних коштів = МВ

Візьміть на замітку: якщо платежі за позикою вносяться частинами, для кожного внесення коштів розраховується свій показник. При цьому важливо враховувати ставку рефінансування, що діє на момент повернення коштів.

Проілюструвати практичне застосування формули можна на простому прикладі. Припустимо, організація видає кредит своєму співробітникові на суму 1 000 000 рублів під 6% строком на місяць. Беремо за основу діючу ставку рефінансування (11%), вважаємо від неї 2/3, тобто мінімальний відсоток для проведення розрахунку становить 7,3%. Матеріальна вигода складе: 1 000 000 * (7,3% - 6%) * 31/365 = 1104 руб.

Особливості розрахунку по позиках, виданих в іноземній валюті

Окремо слід розглянути порядок розрахунку матеріальної вигоди за безвідсотковими позиками, виданими в іноземній валюті. Матеріальна вигода у позичальника виникає в тому випадку, якщо договір не передбачає нарахування процентів або ставка по кредиту не перевищує 9%.

Згідно із законодавством, доходи, які були отримані у валюті, перераховуються в рублі за курсом, що діє на момент отримання прибутку. Тобто, позичальник отримує дохід в момент часткового або повного погашення позики.

Формула для розрахунку МВ, якщо% на використання коштів в іноземній валюті не нараховувалися:

Сума позики * курс валюти, в якій видано позику, діючий на день повернення коштів * 9% / 365 * період використання кредитних коштів = МВ

Формула для розрахунку МВ при пільговому кредитуванні в іноземній валюті:

Сума позики * курс валюти, в якій видано позику, діючий на день повернення коштів * (9% - відсоток позики) / 365 * період використання кредитних коштів = МВ

Порядок розрахунку ПДФО з матеріальної вигоди

Після розрахунку матеріальної вигоди наступним кроком має стати розрахунок суми ПДФО. У 2018 році в силу вступили деякі зміни, які стосуються сплати ПДФО. Зокрема, нововведення торкнулися ставки рефінансування «Банку Росії», яка є основою для розрахунку зекономлених коштів (матеріальної вигоди). Крім того, змінилися тимчасові терміни і періодичність сплати ПДФО.

При розрахунку необхідно застосовувати такі показники:

  • якщо позичальник - податковий резидент РФ, з розрахованої суми стягується 35%;
  • якщо позичальник - не податкова резидент РФ, з розрахованої суми стягується 30%.

Утримання ПДФО проводиться відразу ж після отримання матеріальної вигоди, при цьому сума податку не повинна бути вище половини доходу позичальника, виходячи з чого її можна розбити на кілька платежів. Якщо організація видала позику співробітнику, вона і виступає його податковим агентом і виконує необхідні платежі. При цьому з матеріальної вигоди сплачується тільки ПДФО: страхові та пенсійні внески з цих грошей не платяться.

Якщо організація, яка видала кредит співробітнику, не утримує і не виплачує протягом року ПДФО, позичальник погашає ці кошти самостійно і відображає їх у податковій декларації.

Алгоритм розрахунку матеріальної вигоди від економії на відсотках у 2015 році

При визначенні податкової бази з ПДФО в 2015 році враховуються всі доходи фізичної особи, отримані ним протягом податкового періоду (календарного року) як в грошовій, так і натуральній формі, в тому числі доходи у вигляді матеріальної Це зазначено в пункті 1 статті 210 Податкового кодексу .

Даний вид доходу обкладається ПДФО за ставкою 35%, якщо фізична особа є податковим резидентом РФ (п. 2 ст. 224 НК РФ). Платники податків, які не визнані податковими резидентами РФ, податок з доходів у вигляді матеріальної вигоди від економії на відсотках сплачують за ставкою 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Нагадаємо, що податковими резидентами визнаються фізичні особи, які фактично знаходяться в Російській Федерації не менше 183 календарних днів протягом 12 наступних поспіль місяців (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Загальні правила розрахунку доходу у вигляді матеріальної вигоди від економії на відсотках у 2015 році

Матеріальна вигода від економії на відсотках за користування платником податку позиковими (кредитними) засобами, отриманими ним від організацій або індивідуальних підприємців, визначається (п. 2 ст. 212 НК РФ):

  • по рублевих позиками (кредитами) - як перевищення суми відсотків за користування позиковими (кредитними) засобами, виходячи з 2/3 діючої ставки рефінансування (8,25%), встановленої на дату фактичного отримання платником податку доходу, Над сумою відсотків, розрахованою за умовами договору позики (кредитного договору);
  • за позиками (кредитами) в - як перевищення суми відсотків за користування позиковими (кредитними) засобами, обчисленої виходячи із ставки 9% річних, над сумою відсотків, розрахованою за умовами договору позики (кредитного договору).

Іншими словами, оподатковуваний дохід у вигляді матеріальної вигоди від економії на відсотках за користування позиковими засобами, вираженими у рублях, Виникає у позичальника в двох випадках. По-перше, якщо за умовами договору позики (кредитного договору) передбачено сплату відсотків за ставкою, що становить менше 2/3 ставки рефінансування Банку Росії. По-друге, якщо виданий позику (кредит) є безвідсотковим.

Аналогічно дохід у вигляді матеріальної вигоди від економії на відсотках за користування позикою (кредитом) в іноземній валютівиникає при отриманні зазначеної позики (кредиту) під відсотки, що складають менше 9% річних, а також в разі видачі безпроцентної позики (кредиту) в іноземній валюті.

Зверніть увагу: виходячи з положень статті 212 НК РФ, матеріальна вигода від економії на відсотках за користування позиковими (кредитними) засобами розраховується лише при отриманні позики (кредиту) - в рублях або іноземній валюті. Якщо предметом договору позики є не гроші, а будь-яке інше майно, матеріальна вигода від економії на відсотках для обчислення ПДФО не визначається.

Дата отримання доходу у вигляді матеріальної вигоди в 2015 році

Датою фактичного отримання доходу у вигляді матеріальної вигоди від економії на відсотках за користування позиковими (кредитними) засобами вважається день сплати відсотківза позикою (кредитом). Це встановлено в підпункті 3 пункту 1 статті 223 НК РФ.

Зазначене правило поширюється на позики (кредити), виражені в будь-якій валюті - рублях, доларах США, євро та ін. Іншими словами, при розрахунку матеріальної вигоди по рублевих позиками (кредитами) слід використовувати ставку рефінансування Банку Росії, що діє на день фактичної сплати відсотків.

Порядок визначення дати отримання доходу у вигляді матеріальної вигоди по безпроцентному займув Податковому кодексі не встановлено. Можна припустити, що датою отримання такого доходу є одна з таких дат:

  • останній день дії договору позики (кредиту);
  • дата погашення (часткового погашення) безпроцентної позики (кредиту);
  • кожен день дії договору позики (кредиту) протягом податкового періоду;
  • останній день податкового періоду.

На думку датою фактичного отримання доходу у вигляді матеріальної вигоди від економії на відсотках за користування безвідсотковим позикою (кредитом) слід вважати дату поверненняплатником податків позикових (кредитних) коштів. Дані роз'яснення наведено в листах Мінфіну Росії від 14.04.09 № 03-04-06-01 / 89, від 17.07.09 № 03-04-06-01 / 175 і від 22.01.10 № 03-04-06 / 6 3. Таким чином, для розрахунку суми економії на відсотках по безпроцентному займу потрібно використовувати ставку рефінансування Банку Росії, встановлену на дату фактичного повернення суми позики.

Якщо позичальник повертає суму безпроцентної позики (кредиту) по частинах, дохід у вигляді матеріальної вигоди від економії на відсотках, що підлягає обкладенню ПДФО, виникає у нього на кожну дату часткового повернення позикових (кредитних) коштів.

У разі отримання фізичною особою безпроцентної позики (кредиту) рекомендуємо керуватися роз'ясненнями Мінфіну Росії, наведеними, наприклад, в листі від 22.01.10 № 03-04-06 / 6-3. Тобто визначати дохід у вигляді матеріальної вигоди від економії на відсотках на кожну дату повернення позикових (кредитних) коштів і обчислювати з цього доходу ПДФО.

Припустимо, безвідсоткову позику видано працівникові на кілька років (наприклад, в квітні 2009 року строком на п'ять років) і за умовами договору позики він повинен бути повернутий повністю в останній день дії договору позики. У подібній ситуації протягом 2009-2014 роки, коли співробітник користувався позиковими коштами і не погашав заборгованість, у нього не виникало доходу, оподатковуваного ПДФО. Оподатковуваний дохід у вигляді економії на відсотках з'явився у позичальника лише в квітні 2014 року - в місяці, в якому позика була фактично повернуто.

Зверніть увагу

В яких випадках сума економії на відсотках не обкладається ПДФО

У підпункті 1 пункту 1 статті 212 НК РФ зазначено, що деякі види матеріальної вигоди звільнені від обкладення ПДФО при наявності у платника податків права на отримання відрахування, що надається в зв'язку з придбанням або будівництвом житла. До таких видів відноситься матеріальна вигода, отримана від економії на відсотках за користування позиковими (кредитними) засобами, наданими:

  • на нове будівництво або придбання на території Росії житлового будинку, квартири, кімнати або частки (часток) у них;
  • на придбання на території Росії виділених під індивідуальне житлове будівництво, або частки (часток) у них;
  • на придбання на території Росії земельних ділянок, на яких розташовані об'єкти, куплені житлові будинки, або частки (часток) у них;
  • з метою рефінансування (перекредитування) позик (кредитів), отриманих на нове будівництво або придбання на території Росії житлового будинку, квартири, кімнати або частки (часток) у них, земельних ділянок під індивідуальне житлове будівництво або частки (часток) у них, а також земельних ділянок, на яких розташовані об'єкти, куплені житлові будинки, або частки (часток) у них. Йдеться лише про тих позиках (кредитах), отриманих на рефінансування (перекредитування), які були надані знаходяться на території РФ.

Для виключення суми економії на відсотках з податкової бази з ПДФО платник податків повинен підтвердити наявність у нього права на отримання майнового податкового відрахування, що надається в зв'язку з придбанням або будівництвом жілья.Такое право підтверджується відповідним повідомленням, що видаються податковим органом за формою, затвердженою наказом від 25.12. 09 № ММ-7-3 / [Email protected]

Якщо платник податків, що є податковим резидентом РФ, не має права на майнове податкове вирахування, то отриманий ним дохід у вигляді матеріальної вигоди від економії на відсотках обкладається ПДФО за ставкою 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ)

Обчислення і сплата ПДФО з доходу у вигляді матеріальної вигоди в 2015 році

Організація або індивідуальний підприємець, що видали працівнику позику (кредит) під процентну ставку, складову менше 2/3 ставки рефінансування Банку Росії (менше 9% річних - в разі надання позики в іноземній валюті), або безвідсоткову позику (кредит), визнаються Тобто вони зобов'язані обчислити суму доходу у вигляді матеріальної вигоди і ПДФО з неї, утримати суму податку з доходів платника податків та перерахувати її до бюджету. Така вимога встановлена ​​в пункті 2 статті 212 НК РФ.

За позикою (кредитом), наданому під процентну ставку, складову менше 2/3 ставки рефінансування Банку Росії (менше 9% річних - в разі надання позики в іноземній валюті), матеріальна вигода визначається на кожну дату сплати відсотків за позикою (кредитом). За безпроцентному позикою (кредитом) матеріальна вигода розраховується податковим агентом на дату його повернення. Одночасно з розрахунком матеріальної вигоди від економії на відсотках податковий агент обчислює суми ПДФО з даного доходу.

Обчислену суму ПДФО податковий агент зобов'язаний утримати безпосередньо з доходів платника податку при їх фактичної виплати (п. 4 ст. 226 НК РФ). Податок може бути утримано за рахунок будь-яких грошових коштів, що виплачуються податковим агентом самому платнику податків або за його дорученням третім особам. Однак утримувана сума ПДФО не може перевищувати 50% від загальної суми виплат.

Іншими словами, якщо позикодавцем (кредитором) є організація або індивідуальний підприємець, які виплачують фізичній особі будь-які доходи (наприклад, заробітну плату або винагороду за цивільно-правовим договором), суму ПДФО, обчислену з доходу у вигляді матеріальної вигоди від економії на відсотках, вони утримують з таких виплат.

Увага!Наведений порядок тепер не поширюється на кредитні організаціїв частині утримання та з доходів у вигляді матеріальної вигоди від економії на відсотках за користування позиковими (кредитними) засобами, отриманими клієнтами цих організацій, які не є співробітниками цих організацій. Так сказано в абзаці 3 пункту 4 статті 226 НК РФ. За вказаними клієнтам кредитні організації зобов'язані лише розрахувати суми доходу у вигляді матеріальної вигоди і ПДФО з неї. Сплату податку позичальники здійснюють самостійно. Для цього після закінчення календарного року, в якому вони отримали доходи у вигляді матеріальної вигоди від економії на відсотках за позиками (кредитами), наданим кредитними організаціями, вони зобов'язані подати декларацію з ПДФО і відобразити в ній дані доходи.

Суми утриманого ПДФО податкові агенти повинні перерахувати до бюджету не пізніше дня, наступного за днем ​​фактичного утримання обчисленої суми податку. Підставою є абзац 2 пункту 6 статті 226 НК РФ. Якщо сукупна сума утриманого ПДФО становить менше 100 руб., Вона додається до суми податку, що підлягає перерахуванню до бюджету в наступному місяці, але її слід сплатити до бюджету не пізніше грудня поточного року (п. 8 ст. 226 НК РФ).

Припустимо, податковий агент не може утримати обчислену суму податку. У цьому випадку він зобов'язаний протягом одного місяця з моменту виникнення даних обставин письмово повідомити про неможливість утримання ПДФО та суму заборгованості платника податків (п. 5 ст. 226 НК РФ):

  • податковому органу за місцем обліку податкового агента;
  • самому платнику податків.

Увага!Тепер сповіщати про неможливість утримання ПДФО та суми боргу потрібно не тільки податковий орган за місцем обліку, а й самого платника податків. Форма такого повідомлення встановлюється ФНС Росії, проте до теперішнього часу вона не розроблена і не затверджена (абз. 2 п. 5 ст. 226 НК РФ). ФНС Росії в листі від 18.09.08 № 3-5-03 / [Email protected]рекомендувала використовувати для цих цілей довідку про доходи фізичної особи за формою 2-ПДФО. До зазначеної довідки податковий агент докладає заяву про неможливість утримати податок, складене в довільній формі. Після того як організація (індивідуальний підприємець) повідомила податковий орган про неможливість утримати ПДФО, її обов'язок як податкового агента вважається виконаним (лист Мінфіну Росії від 09.02.10 № 03-04-06 / 10-12). Надалі платник податків повинен буде подати декларацію з ПДФО, в якій відображено суму отриманої матеріальної вигоди, і самостійно сплатити обчислену суму ПДФО.

Розрахунок матеріальної вигоди по рублевих позиками в 2015 році

  • сума позики (кредиту) в рублях;
  • розмір процентної ставки, розрахованої виходячи з 2/3 ставки рефінансування Банку Росії, що діє на дату сплати відсотків за договором;
  • загальна кількість календарних днів у податковому періоді (календарний рік).

Якщо процентна ставка по рублевому позикою становить менше 2/3 ставки рефінансування банку Росії

Матеріальна вигода по рублевому позикою (кредитом), за яким позичальник сплачує відсотки виходячи із ставки, що становить менше 2/3 ставки рефінансування Банку Росії, розраховується в три етапи. Спочатку визначається сума відсотків, що підлягають сплаті згідно з умовами договору позики (кредиту). Для цього використовується формула:

Прдог = СЗ × ПСдог ÷ КДобщ × КДпольз,

де Прдог - сума відсотків, обчислена за умовами договору позики (кредиту);

СЗ - сума позики (кредиту);

Потім розраховується сума відсотків виходячи із ставки, яка дорівнює 2/3 ставки рефінансування Банку Росії, що діє на дату сплати відсотків:

Пр2 / 3ЦБ = СЗ × ПС2 / 3ЦБ ÷ КДобщ × КДпольз,

де Пр2 / 3ЦБ - сума відсотків, обчислена виходячи з 2/3 ставки рефінансування Банку Росії, що діє на дату сплати відсотків;

СЗ - сума позики (кредиту);

ПС2 / 3ЦБ - процентна ставка, яка становить 2/3 ставки рефінансування Банку Росії, що діє на дату сплати відсотків;

КДобщ - загальна кількість календарних днів в році;

КДпольз - кількість днів користування позиковими (кредитними) засобами.

Різниця між сумами відсотків, розрахованих виходячи з 2/3 діючої ставки рефінансування Банку Росії (Пр2 / 3ЦБ), і фактично нарахованих згідно з договором позики (Прдог), визнається матеріальною вигодою від економії на відсотках по рублевому позикою (МВруб). Вона визначається за допомогою формули:

МВруб = Пр2 / 3ЦБ - Прдог.

Отримана сума матеріальної вигоди включається до доходу платника податку, оподатковуваний ПДФО, в день сплати відсотків за позикою (кредитом).

приклад 1

ТОВ «Корида» (позикодавець) 1. березня 2012 року надав працівникові Н.І. Василькову (позичальник), що є податковим резидентом РФ, позику в розмірі 120 000 руб. терміном на шість місяців під 5% річних. За умовами договору позики відсотки за користування позиковими засобами працівник сплачує щомісяця не пізніше 1-го числа кожного місяця. У ці ж терміни він щомісяця повертає по 20 000 руб. основного боргу (позики). У договорі також зазначено, що згідно зі статтею 191 ЦК РФ відсотки нараховуються за кожен день фактичного користування позиковими засобами починаючи с 2 березня 2012 року.

У перший раз Н.І. Васильків повернув частину позики 31 березня 2012 року і в цей же день сплатив відсотки. Ставка рефінансування Банку Росії, встановлена ​​на цю дату, становить 8% річних. Відсоткова ставка, розрахована виходячи з 2/3 діючої ставки рефінансування Банку Росії, дорівнює 5,33% (8% × 2/3). Отже, позика надана працівникові під ставку, складову менше 2/3 від діючої ставки рефінансування Банку Росії (5%< 5,33%). Значит, у заемщика возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах, который включается в налоговую базу по НДФЛ. Сумму такого дохода, полученного за период с 2 по 31 марта 2012 года, ООО «Коррида» рассчитало в день уплаты процентов, то есть 31 марта 2012 года.

Величина відсотків, фактично нарахованих за вказаний період за умовами договору позики, склала 493,15 руб. (120 000 руб. × 5% ÷ 365 дн. × 30 дн.), А відсотків, обчислених виходячи з 2/3 ставки рефінансування Банку Росії, що діє на дату сплати відсотків, за цей же період, - 525,69 руб. (120 000 руб. × 5,33% ÷ 365 дн. × 30 дн.). Таким чином, сума матеріальної вигоди від економії на відсотках за період з 2 по 31 березня 2012 року дорівнює 32,54 руб. (525,69 руб. - 493,15 руб.), А ПДФО, обчислений з такого доходу, - 11 руб. (32,54 руб. × 35%). Вказану суму податку ТОВ «Корида» втримало із заробітної плати Н.І. Василькова за березень і перерахувало до бюджету 12 квітня 2012 року.

Припустимо, в наступний раз позичальник сплатив відсотки і повернув організації частина позики у розмірі 20 000 руб. 29 квітня 2012 року. Ставка рефінансування Банку Росії на цю дату не змінилася. Значить, у працівника раніше утворюється дохід у вигляді матеріальної вигоди від економії на відсотках. Величину такого доходу, отриману за період з 1 по 29 квітня 2012 року, ТОВ «Корида» розрахувало 29 квітня 2012 року.

Сума відсотків, що підлягають сплаті за договором позики за вказаний період, склала (з урахуванням часткового повернення позики працівником 31 березня 2012 року) 397,26 руб. [(120 000 руб. - 20 000 руб.) × 5% ÷ 365 дн. × 29 дн.)]. Сума відсотків, розрахованих за цей же період виходячи з 2/3 ставки рефінансування Банку Росії, дорівнює 423,47 руб. [(120 000 руб. - 20 000 руб.) × 5,33% ÷ 365 дн. × 29 дн.)]. Отже, величина матеріальної вигоди від економії на відсотках за період з 1 по 29 квітня 2013 року склала 26,21 руб. (423,47 руб. - 397,26 руб.), А обчислений з неї ПДФО - 9 руб. (26,21 руб. × 35%). Цю суму податку ТОВ «Корида» втримало із заробітної плати Н.І. Василькова за квітень і сплатило до бюджету 11 травня 2012 року.

В аналогічному порядку організація буде визначати суму матеріальної вигоди від економії на відсотках і ПДФО з неї і в наступних місяцях 2012 до повного погашення позичальником суми позики.

Якщо рублевий позика є безвідсотковим

Оскільки відсотки за користування безвідсотковим рублевих позикою (кредитом) з позичальника не стягуються, сума матеріальної вигоди від економії на відсотках по такій позиці (кредиту) розраховується за спрощеною формулою:

МВбеспр. руб = СЗ × ПС2 / 3ЦБ ÷ КДобщ × КДпольз,

де МВбеспр. руб - матеріальна вигода від економії на відсотках за безпроцентним рублевому позикою (кредитом);

СЗ - сума позики (кредиту);

ПС2 / 3ЦБ - процентна ставка, яка становить 2/3 ставки рефінансування Банку Росії, що діє на дату повернення (часткового повернення) позики (кредиту);

КДобщ - загальна кількість календарних днів в році;

КДпольз - кількість днів користування позиковими (кредитними) засобами.

Відповідно до роз'яснень Мінфіну Росії суму економії на відсотках по безпроцентному займу слід включати в дохід платника податку, оподатковуваний ПДФО, в день повернення (повністю або частково) суми позики (кредиту).

приклад 2

Скористаємося умовою прикладу 1, змінивши його. Припустимо, за умовами договору позика, надана Н.І. Василькову, є безвідсотковим.

У перший раз Н.І. Васильків повернув частину позики в розмірі 20 000 руб. 31 березня 2012 року. Значить, в цей день у нього виник дохід у вигляді матеріальної вигоди від економії на відсотках. Відсоткова ставка, яка становить 2/3 діючої ставки рефінансування Банку Росії, дорівнює 5,33% (8% × 2/3). Таким чином, сума доходу за період з 2 по 31 березня 2012 року, Яку ТОВ «Корида» обчислюючи 31 березня 2012 року, склала 525,69 руб. (120 000 руб. × 5,33% ÷ 365 дн. × 30 дн.). ПДФО, обчислений з вказаної суми доходу, - 184 руб. (525,69 руб. × 35%). Цю суму податку ТОВ «Корида» втримало із зарплати Н.І. Василькова за березень 2012 року та перерахувало до бюджету.

Наступну частину позики в розмірі 20 000 руб. працівник повернув 29 квітня 2012 року. У цей день організація розрахувала дохід у вигляді матеріальної вигоди, отриманий Н.І. Васильковим від економії на відсотках за період з 1 по 29 квітня 2012 року. Він склав (з урахуванням суми позики, повернутої 31 березня 2012 року) 423,47 руб. [(120 000 руб. - 20 000 руб.) × 5,33% ÷ 365 дн. × 29 дн.)], А ПДФО, обчислений з даного доходу, - 148 руб. (423,47 руб. × 35%). Вказану суму податку ТОВ «Корида» втримало із заробітної плати Н.І. Василькова за квітень 2012 року та сплатило до бюджету.

У міру повернення позики організація в аналогічному порядку буде розраховувати суму матеріальної вигоди від економії на відсотках і ПДФО з неї на кожну дату часткового повернення позики до повного його погашення працівником.

Розрахунок матеріальної вигоди за позиками в іноземній валюті в 2015 році

Всі доходи, виражені (номіновані) в іноземній валюті, підлягають перерахуванню в рублі за офіційним курсом Банку Росії, що діє на дату фактичного отримання зазначених доходів (п. 5 ст. 210 НК РФ). Значить, суму доходу, отриманого позичальником у вигляді матеріальної вигоди від економії на відсотках за користування позиковими (кредитними) засобами, вираженими в іноземній валюті, потрібно перерахувати в рублі. Таким чином, для розрахунку суми зазначеного доходу потрібні такі відомості:

  • сума позики (кредиту) в іноземній валюті;
  • розмір процентної ставки, встановленої в договорі позики (кредиту);
  • фактичну кількість днів користування позиковими (кредитними) засобами;
  • загальна кількість календарних днів у податковому періоді (календарний рік);
  • курс іноземної валюти по відношенню до рубля, встановлений Банком Росії на дату отримання даного доходу.

Якщо процентна ставка по валютному позикою становить менше 9% річних

Нагадаємо, що датою фактичного отримання доходу у вигляді матеріальної вигоди від економії на відсотках за позикою (кредитом), за користування яким позичальник сплачує позикодавцеві (кредитору) відсотки, вважається день сплати цих відсотків (подп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ) . Отже, при розрахунку матеріальної вигоди по такій позиці, вираженого в іноземній валюті, використовується валютний курс, встановлений Банком Росії на день сплати відсотків.

Якщо позика в іноземній валюті видано під відсотки, що складають менше 9% річних, у фізичної особи - позичальника виникає дохід у вигляді матеріальної вигоди від економії на відсотках. Сума даного доходу (по аналогії з гривневими позиками) розраховується в кілька етапів. Розрахунок починають з визначення суми відсотків, що підлягають сплаті за умовами договору позики (кредиту). Для цього використовується формула:

Првал = СЗ × КВ × ПСдог ÷ КДобщ × КДпольз,

де Првал - сума відсотків, обчислена за умовами договору позики (кредиту), вираженого в іноземній валюті;

СЗ - сума позики (кредиту);

ПСдог - процентна ставка, встановлена ​​в договорі позики (кредиту);

КДобщ - загальна кількість календарних днів в році;

КДпольз - кількість днів користування позиковими (кредитними) засобами.

Потім розраховують суму відсотків за позикою (кредитом) виходячи із ставки 9% річних:

Пр9% = СЗ × КВ × 9% ÷ КДобщ × КДпольз,

де Пр9% - сума відсотків за позикою (кредитом), обчислена виходячи із ставки 9% річних;

СЗ - сума позики (кредиту);

КВ - курс іноземної валюти по відношенню до рубля, встановлений Банком Росії на дату сплати відсотків;

КДобщ - загальна кількість календарних днів в році;

КДпольз - кількість днів користування позиковими (кредитними) засобами.

Різниця між сумами відсотків, розрахованих виходячи із ставки 9% річних (Пр9%), і фактично нарахованих згідно з договором позики (Првал), визнається матеріальною вигодою від економії на відсотках за валютним позиці (МВвал). Іншими словами, для її розрахунку використовується наступна формула:

МВвал = Пр9% - Првал.

приклад 3

ВАТ «Банк" Сієста "» 1 березня 2012 року надав О.В. Тюльпанової, що не є співробітником цього банку, кредит на споживчі цілі в розмірі 12 000 дол. США строком на один рік під 7% річних. За умовами договору позики відсотки за користування позиковими засобами нараховуються щомісяця і підлягають сплаті позичальником не пізніше 1-го числа місяця, наступного за місяцем, за який вони нараховані. При цьому відсотки нараховуються починаючи з дня видачі позики, тобто з 1 березня 2012 року. Протягом першого місяця користування позиковими засобами погашення основного боргу (суми позики) не передбачено. Після закінчення другого місяця користування позикою позичальник зобов'язаний погасити 1/12 суми позики і надалі щомісяця вносити таку ж суму, а залишок боргу повернути не пізніше 28 лютого 2013 року. Відсотки за березень О.В. Тюльпанова сплатила банку 1 квітня 2012 року. У перший раз 1/12 суми основного боргу позичальник погасив 30 квітня 2012 року і в цей же день сплатив відсотки за квітень. Припустимо, відсотки за травень і наступну 1/12 суми позики позичальник внесе 1 червня 2012 року. О.В. Тюльпанова є податковим резидентом РФ.

Оскільки ставка за договором позики (7% річних) нижче встановленого нормативу (9% річних), у позичальника виникає дохід у вигляді матеріальної вигоди від економії на відсотках. Так як позичальник не є співробітником банку-кредитора, він зобов'язаний самостійно задекларувати зазначений дохід і сплатити з нього ПДФО (абз. 3 п. 4 ст. 226 НК РФ). Для цього не пізніше 30 квітня 2013 року і 30 квітня 2014 року він має буде подати до податкового органу за місцем проживання декларації з ПДФО за 2012 і 2013 роки відповідно (п. 1 ст. 229 НК РФ).

За перший місяць користування позикою ( за період з 1 по 31 березня 2010 року) О.В. Тюльпанова сплатила відсотки 1 квітня 2012 року. Офіційний курс долара США на цю дату встановлено Банком Росії в розмірі 29,3282 руб. / Дол. США. Величина доходу у вигляді матеріальної вигоди від економії на відсотках, отримана позичальником за вказаний період, визначається в день сплати відсотків, тобто 1 квітня 2012 року.

Сума відсотків, нарахованих за період з 1 по 31 березня 2012 року за умовами договору позики, дорівнює 2092,34 руб. (12 000 дол. США × 29,3282 руб. / Дол. США × 7% ÷ 365 дн. × 31 дн.), А відсотків, обчислених виходячи із ставки 9% річних, - 2690,15 руб. (12 000 дол. США × 29,3282 руб. / Дол. США × 9% ÷ 365 дн. × 31 дн.). Значить, величина матеріальної вигоди від економії на відсотках, отриманої за період з 1 по 31 березня 2012 року, склала 597,81 руб. (2690,15 руб. - 2092,34 руб.). Сума ПДФО, обчисленого з матеріальної вигоди, - 209 руб. (597,81 руб. × 35%).

Відсотки, нараховані банком за період з 1 по 30 квітня 2012 року, О.В. Тюльпанова сплатила 30 квітня 2012 року. В цей же день вона повернула банку частину позики в сумі 1000 дол. США (12 000 дол. США × 1/12). Курс долара США, встановлений Банком Росії на 30 квітня 2012 року, - 29,3627 руб. / Дол. США. У період з 1 по 30 квітня 2012 року О.В. Тюльпанова користувалася всією сумою позики (12 000 дол. США). Тому сума доходу у вигляді матеріальної вигоди, отриманої нею за вказаний період, склала 579,21 руб. [(12 000 дол. США × 29,3627 руб. / Дол. США × 9% ÷ 365 дн. × 30 дн.) - (12 000 дол. США × 29,3627 руб. / Дол. США × 7% ÷ 365 дн. × 30 дн.)]. ПДФО, обчислений з цієї суми, дорівнює 203 руб. (579,21 руб. × 35%).

Якщо валютний позика є безвідсотковим

Сума економії на відсотках по безпроцентному займу включається до доходу платника податку, оподатковуваний ПДФО, на дату повернення суми позики (кредиту), а при поверненні позики (кредиту) по частинах - на кожну дату часткового повернення позикових (кредитних) коштів.

Відсотки за користування безвідсотковим позикою (кредитом), виражених в іноземній валюті, з позичальника не стягуються. Тому сума матеріальної вигоди, отримана від економії на відсотках по такій позиці (кредиту), розраховується за спрощеною формулою:

МВбеспр. вал = СЗ × КВ × 9% ÷ КДобщ × КДпольз,

де МВбеспр. вал - матеріальна вигода від економії на відсотках за безпроцентним позикою (кредитом) в іноземній валюті;

СЗ - сума позики (кредиту);

КВ - курс іноземної валюти по відношенню до рубля, встановлений Банком Росії на дату повернення (часткового повернення) позики (кредиту);

КДобщ - загальна кількість календарних днів в році;

КДпольз - кількість днів користування позиковими (кредитними) засобами.

Застосовувана формула Матеріальну вигоду формально можна розраховувати так: Матеріальна вигода (МВ) = гранична ставка рефінансування 2/3 (ПС) х суму позики (СЗ) / 365 днів (1год) х термін користування кредитом в днях (СК) Сторони угоди Договір безпроцентної позики можна зробити висновок в будь-якою людиною, незалежно від того ким він є - фізичною або юридичною особою, мікрофінансової організацією, банківською установою, приватним інвестором і т.д. Фізична особа (співробітник) Компанія, що видає безвідсоткову позику співробітнику стає податковим агентом. Організація-позикодавець вираховує матеріальну вигоду, утримує податок на доходи фізично осіб і проводить всі ці кошти в бюджет. У співробітника виникає матеріальна вигода при кожній оплаті позики, що може проходити щомісяця, або одноразово при виплаті суми всього боргу.

Калькулятор ПДФО з матеріальної вигоди за позикою - 2018

Про неї говорять в тих випадках, коли громадянин РФ (організація, зареєстрована на території РФ) отримує «безкоштовні» послуги від компаньйонів, знайомих, родичів, колег по роботі. За звичайних обставин ці заходи були б організовані по великій вартості і під більший відсоток. У статті 212 НК РФ перераховується три способи отримання платником податків матеріальних благ за низькою вартістю.
Сюди входять:

  • економія на низьких процентних ставках при укладенні вигідного для позичальника договору позики;
  • покупка товарів і послуг за низькими цінами у взаємозалежних осіб;
  • придбання цінних паперів.

Формула розрахунку Формула розрахунку залежить від виду матеріальних благ. Якщо позичальник користується кредитними коштами, отриманими в російській валюті на безкоштовній основі, то податкова база визначається за ставкою рефінансування.

Як порахувати матеріальний зиск з безпроцентному позикою?

  • виданий безвідсоткову позику (матеріальною вигодою визнається сума відсотків, розрахованих виходячи з 9% річних);

Відповідно, позикодавець в подібній ситуації стає податковим агентом з ПДФО. Матеріальна вигода в звітності з ПДФО Інформацію, пов'язану з доходом у вигляді матеріальної вигоди за позикою і ПДФО з нього, потрібно відобразити:

  • в довідці 2-ПДФО (матеріальній вигоді від економії на відсотках відповідає код 2610 (Додаток № 1 до Наказу ФНС від 10.09.2015 № ММВ-7-11 /);
  • в розрахунку за формою 6-ПДФО.

Тут варто зазначити, що у орагнізації / ІП не завжди може бути можливість утримати ПДФО, обчислений з матеріальної вигоди, і перерахувати його до бюджету (наприклад, якщо позика виданий фізичній особі, яка не є працівником, і інших доходів, крім позики, організація / ІП йому не виплачує).

Розрахунок матеріальної вигоди працівника, який здобув займ

Саме тому банки і мікрофінансові організації встановлюють обмеження на суму, максимум - 50 000 рублів. Хоча бувають моменти, коли безвідсоткову позику видавався і на 100 тисяч - це повністю залежить від доходів і кредитної історії клієнта. Відсоткова ставка дорівнює нулю, і жодна організація не працює в збиток собі, саме тому й існує перелік соціальних статей витрат, який в точності перекриває мінімальну ставку:

  1. Комісія за всіма платежами.
  2. Виплата за операції, які проводяться не готівкою.
  3. Внесок на відкриття особового рахунку, що проводиться один раз.

Всі ці переліки пояснюють те, що не потрібно приймати пропозиції фінансових установ як максимально вигідні для клієнта.
Економія в такому випадку очевидна, але вона не така вже й значна, як здається всім відразу.

Калькулятор матеріальну вигоду з безпроцентної позики онлайн

Зробити це можна кількома способами, але найнадійніший з них такий:

  1. Визначитися з мікрофінансової або банківською організацією.
  2. Зайти на сайт обраної фінансової організації.
  3. Заповнити анкету-заявку на отримання позики.

Після того, як ви впишіть всі необхідні дані про себе в заявку і дочекаєтеся позитивної відповіді від установи, займ прийде на карту протягом однієї години. Часто мікрофінансові організації роблять цей проміжок часу ще менше (від 10 хвилин і до півгодини). Перед тим, як оформити безоплатний позику онлайн, слід добре ознайомитися з правилами та умовами фінансової організації, якщо все буде в документах добре, то ви зрозумієте, як вигідно користуватися такими кредитами.


Перевага полягає в тому, що не буде ні процентної ставки, ні переплат по позиці.

Як вважати матеріальну вигоду з безпроцентної позики

важливо

Вона встановлюється Рішенням Центробанку Росії. Показники беруться з нормативної документації на момент погашення частини кредиту або всієї суми. Щоб отримати податкову базу по сплаті податків з економії за відсотками, потрібно провести розрахунок: актуальна ставка рефінансування * 2/3 * суму позики Коли безкоштовний займ дається в іноземній валюті, то на погляд законодавців позичальник отримує подвійну вигоду. Тому для обліку вигод використовується ставка, рівна 9 відсоткам.


Іншими словами, якщо в кредитному договорі про передачу доларів, німецьких марок, ієни передбачені відсотки нижче 9 відсотків, то виникає обставини отримання необгрунтованого збагачення. Формула розрахунку при укладанні безвідсоткового угоди по передачі грошових коштів в іноземній валюті виглядає наступним чином: Сума позики * 9.
Саме тому, якщо можливість вибрати один з таких варіантів початку виникнення вигоди:
  1. Момент повної виплати позики.
  2. Кожен день протягом податкового періоду.
  3. Дата закінчення дії договору позики.
  4. Остання дата податкового періоду.

Для кожного з представлених варіантів розмір матеріальної вигоди буде налічуватися окремо. При договорі позики без нарахування процентної ставки матеріальна вигода буде вираховуватися за ставкою рефінансування банківської організації на дату виплати кредиту. Якщо позика буде виплачуватися частинами, то вигода вважається в момент кожного платежу окремо.


Якщо позика була виплачений в останній день дії договору позики, то порядок розрахунку вигоди виникне в місяць виплати і нараховується відразу на всю суму. Можливість здійснити онлайн Є можливість оформити безвідсотковий займ в режимі онлайн.
Якщо позика отримана від засновника, то повернення грошей буде відбуватися так, як буде зручно для обох сторін:

  1. Готівкою.
  2. Нарахування в касу організації.
  3. На рахунок засновника.

Після того, як договір безпроцентної позики буде укладено, не можна відразу користуватися засобами. Перед тим, як використовувати їх, потрібно провести через банк, і тільки потім можна вже видавати заробітні плати їх цієї суми і здійснювати інші виплати. Яка вигода юридичних осіб Якщо договір позики уклали юридичні особи, то позичальник не повинен сплачувати податок, адже немає матеріальної вигоди по безпроцентному займу.
Главою 25 Податкового Кодексу Російської Федерації вказані всі існуючі види доходів, які підлягають оподаткуванню, та ні в одному з них немає матеріальної вигоди при оформленні договору позики. Ось саме тому позичальник не платить відсотки.

Безвідсоткову позику калькулятор матеріальної вигоди онлайн

Головна Позики Договір позики зі ставкою рівною нулю навряд чи буде корисний для кредитора. Основна мета цього боку - отримання доходу, так як він планує отримувати додаткові фінанси за користування грошима. Тому безвідсоткову позику розглядається законодавцями як форма фінансової підтримки від роботодавця, партнера по бізнесу, друга.

Зв'язки з інфляційними процесами кредитор втрачає частину прибутку, розраховуючи тільки на повернення основної суми переданої грошової маси. Будь-якій стороні договірних відносин стане очевидно, що така форма співпраці вигідна тільки позичальнику. З економічної точки зору він вважається одержувачем матеріальної вигоди.

Отримуєш блага - плати податок до бюджету держави. Що це таке Матеріальна вигода по безпроцентному займу або кредиту з низькою процентною ставкою визначається як особливий вид доходу.

Увага

Для того щоб обчислити податок, який підлягає до сплати в бюджет для фізичних осіб, потрібно використовувати ставку в 35 відсотків. 35 відсотків від податкової бази направляють перекладом на рахунку УФНС в звітний період разом з декларацією 3-ПДФО. Інакше - не уникнути перевірок і вимог до перерахунку податкових зборів. Остаточний варіант формули виглядає наступним чином: актуальна ставка рефінансування * 2/3 * суму позики (частини позики) * період використання * 35/100 Як вважати матеріальну вигоду з безпроцентної позики 2018 року з 2018 року поняття «ключова ставка» і «ставка рефінансування »означають одне і те ж.


У деяких компаніях для розрахунку матеріальної вигоди береться показник, що дорівнює 11 відсоткам. Інші підприємці, юридичні особи керуються актуальними даними з Центробанку. Ця обставина має бути прописано в договорі.

інфо

Якщо юридична особа є єдиним податком на поставлений дохід, то його оподаткування визначатиметься органами місцевої влади, які можуть оподатковувати деякі сфери діяльності. Але навіть в цьому випадку матеріальна вигода не буде предметом оподаткування. Позикодавець при видачі безпроцентної позики, як зазначено в статті 149 Податкового Кодексу Російської Федерації, не піддається оподаткуванню.

Податком не обкладаються всі кошти, які отримані або видані як позика, і не уточнені в списку доходів і витрат компанії-позичальника. Процедура погашення Найбільше позичальників хвилює питання про погашення безпроцентної позики. Відповідь, по суті, залежить від суми позикових коштів, тому варто обговорити обмеження щодо сум кредиту.

Звичайно, такий вид кредитування обійдеться для клієнта набагато дешевше, ніж інші види позики.

Сьогодні будь-яка вигода обов'язково повинно обкладатися певними податком. Стосується це також різних позик. Але особливим чином йдуть справи саме з позиками безвідсоткового характеру.

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтеся до консультанта:

ЗАЯВКИ ТА ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО і БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.

Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!

загальні положення

Споживче та інше кредитування сьогодні має великий перелік найрізноманітніших тонкощів. З кожним роком воно все більше популярно в силу доступності.

Багато банків пропонують своїм клієнтам послуги на досить вигідних умовах. Причому кредитування можливо як фізичних, так і юридичних осіб.

Відповідно, якщо позика видається юридичним особам, цей момент повинен обов'язково відображатися в.

Відповідно, саме юридична особа, яка видає таку позику, має позначати сам факт перерахування коштів у звітності. З отриманих відсотків обов'язково оплачується податок на прибуток.

Але в окремих випадках має місце безвідсоткову позику. В такому випадку матеріальна вигода для будь-якої сторони фактично відсутня.

Формування бухгалтерської звітності в такому випадку має бути здійснено спеціальним чином.

У той же час при відсутності факту оплати відсотків необхідно буде даний момент позначити відповідним чином в нормативних документах.

Слід врахувати, що за дотриманням законодавчих норм уважно стежить податковий орган. При виявленні порушень можуть бути накладені штрафи. В окремих випадку діяльність зовсім забороняється.

Що це таке

Окремо варто розібрати питання того, що являє собою термін під назвою «матеріальна вигода».

У даному контексті під матеріальною вигодою мається на увазі об'єкт оподаткування з податку на доходи фізичних осіб (ПДФО).

На даний момент величина такого на території нашої країни становить 13%.

Під такою вигодою мається на увазі економія самого позичальника на відсотках - так як такі немає необхідності платити в силу різних підстав.

Сам же позику на увазі під собою деяку суму грошових коштів, які видаються позичальнику на встановлені заздалегідь умовах. Всі такі обговорюються заздалегідь, в подальшому будуть закріплені в спеціальному договорі.

Відповідно, сам позичальник і кредитор зобов'язані дотримуватися всі положення конкретного договору безпроцентної позики. Сьогодні питання складання такої угоди визначається законодавчо.

З усіма нормами законодавства потрібно буде розібратися заздалегідь.

Причому в разі, якщо договір безпроцентної позики буде складений не у відповідності певним нормативним документам - такої просто визнається недійсним.

Всі спірні ситуації потрібно буде вирішувати саме в судовому порядку.

Також важливо враховувати, що матеріальна вигідна не виникає тільки при дотриманні деяких базових умов.

До таких належить в першу чергу наступне:

У всіх інших випадках, які не підпадають під зазначені вище ситуації, знадобиться оплачувати податковий збір з приводу матеріальної вигоди. Даний момент визначається в кожному випадку строго індивідуально.

Величина такої ставки позначається наступним чином:

Відповідно, попереднє ознайомлення з усією термінологією дозволить уникнути різного роду складнощів, труднощів. В першу чергу ознайомлення дасть можливість не допустити порушення власних прав.

На кого поширюється

Сьогодні питання нарахування податку на матеріальну вигоду, податку на неї зачіпає всіх без винятку громадян, а також юридичних осіб.

Відповідно, незалежно від правового статусу, організаційної форми та інших факторів потрібно буде заплатити відповідної величини податок.

В іншому випадку виникнуть питання з боку перевіряючих Федеральної податкової служби.

Відповідно, поширюється дана законодавча норма на наступних осіб:

У той же час вже на розмір самої процентної ставки по податковому збору юридичний статус безпосередньо впливає.

При наявності громадянства, в разі якщо фізична особа є резидентом - величина податкового збору становить не більше 13% в рік.

Даний податок позначається як ПДФО. У свою чергу для нерезидентів розмір ставки трохи вище. Аналогічним чином йде справа з юридичними особами.

куди звертатися

Питання матеріальної вигоди по безпроцентному займу в кожному випадку необхідно розглядати індивідуально.

Величина процентної ставки різниться в кілька разів залежно від деяких юридичних аспектів процесу розрахунку.

При цьому сам же процес розрахунку матеріальної вигоди може розраховуватися різними організаціями:

  1. Позичальником.
  2. Позикодавцем.

У разі, якщо в якості позичальника виступає фізична особа, але оплату податкового збору за нього здійснює безпосередньо банк. У свою чергу для юридичних осіб все може бути аналогічним чином.

Але знову ж таки даний момент визначатися може строго індивідуально. Все залежить від обширного переліку самих різних тонкощів, особливостей.

При виникненні спірних ситуацій з податковою службою дозволити такі можна буде тільки через суд.

У той же час існує стандартне правило - до моменту звернення до суду потрібно буде спробувати врегулювати питання мирним шляхом.

Відповідно, якщо таке правило не виконана, то позовну заяву просто не буде прийнято.

Якщо у позичальника виникають питання щодо відображення матеріальної вигоди в бухгалтерській звітності - необхідно проконсультуватися у кваліфікованих юристів. Сьогодні дуже багато компаній пропонують послуги аутсорсингу.

Відповідно, можливо передати всі функції щодо здійснення розрахунків, інші стороннім організаціям за окрему плату. Але попередньо необхідно буде уважно вивчити основні положення.

Перелік установ, що надають послуги отримання безпроцентної позики, відносно невеликий.

Найчастіше подібне має місце лише в разі державного співфінансування чи інших подібних ситуацій.

Нарахування матеріальної вигоди по безпроцентному займу визначається індивідуально в залежності від кількох важливих факторів.

Матеріальна вигода при отриманні безпроцентної позики

Розрахунок величини матеріальної вигідні по безпроцентному займу максимально простий, займає мінімальну кількість часу.

Існує кілька різних алгоритмів для проведення таких розрахунків - в залежності від статусу конкретного позичальника, а також безлічі інших моментів.

Попередньо потрібно розглянути ряд питань, безпосередньо пов'язаних з розрахунком.

До основних таких потрібно буде віднести наступні:

  • коли виникає;
  • в яких випадках відсутня;
  • як розраховується;
  • встановлена ​​формула;
  • приклад обчислень;
  • в іноземній валюті;
  • прядок розрахунку ПДФО;
  • важливі нюанси;
  • чим регулюється.

коли виникає

Існує стандартний перелік ситуацій, коли виникає матеріальна вигода і необхідно буде оплатити податковий збір.

Наприклад в разі фізичних осіб, коли потрібно перерахувати ПДФО від економії на відсотках, необхідно виконання наступних умов:

Представлені вище ознаки необхідності нарахування матеріальної вигоди по безпроцентному займу є стандартними і стосовно також і для юридичних осіб.

Але знову ж таки кожен випадок повинен бути розглянутий в індивідуальному порядку. Тільки так можна уникнути виникнення деяких істотних труднощів, пов'язаних з процесом оформлення даного типу позики.

В яких випадках відсутня

Сам факт виникнення матеріальної вигоди повинен бути обов'язково вказано в законодавстві.

Слід врахувати, що матеріальна вигода може мати місце тільки лише в разі, якщо сама позика буде видаватися:

  • організацією, юридичною особою.

Відповідно, якщо договір безпроцентної позики укладається з фізичною особою в якості позичальника, то матеріальна вигода не виникає (якщо такою не є підприємцем).

Але навіть якщо громадянин є підприємцем, але при цьому позика видав не в рамках свого основного формату діяльності, то матеріальна вигода знову ж таки не буде мати місце.

Але перш, ніж видати відповідного типу позику, необхідно буде розібратися саме з питанням виникнення матеріальної вигоди.

Несплата податкових зборів з такою може привести до досить серйозних ускладнень. Податкова служба пильно стежити за дотриманням відповідних законодавчих норм.

як розраховується

По можливості самому позичальникові потрібно розібратися як саме здійснюється нарахування матеріальної вигоди.

Так як в окремому випадку знадобиться самостійно звітувати перед податковою службою з цього приводу.

Знову ж алгоритм виникнення детально висвітлюється в законодавчих нормах.

встановлена ​​формула

Існує стандартна формула обчислення матеріальної вигоди на останнє число кожного місяця користування позикою.

На даний момент така формула виглядає наступним чином:

сума позики × (2/3 × ставка ЦБ РФ - встановлена ​​ставка по позиці) / кількість днів в році × кількість днів користування

Дана формула є стандартною, використовується майже у всіх випадках без винятку. Відповідно, застосовується тільки для позик, отриманих в рублях.

Для позик у валюті застосовуються інші способи обчислення. Крім простої формули можна здійснити розрахунок в спеціальному калькуляторі.

На багатьох ресурсах існують спеціальні програми для проведення відповідних обчислень.

приклад обчислень

Якщо раніше з якоїсь причини досвід відповідних обчислень отримано не було - то необхідно буде ознайомитися з вірно складеним прикладом. Таким чином можливо буде уникнути безлічі труднощів.

приклад:

З 01.01.2017 року організація видала власним працівнику грошові кошти в борг під 6% на рік в розмірі 1 млн. Рублів на 1 місяць.

Відповідно, будь-який дохід від подібного договору у самої фізичної особи не виникло.

Розрахунок буде виглядати наступним чином:

1 млн. Рублів × (5.5% - 6%) × 31 день / 365 днів = 0 рублів.

Якщо ж був виданий аналогічний позику, але при цьому процентна ставка встановлена ​​не буде, то розрахунок виглядає дещо інакше:

1 млн. Рублів × (2/3 × 9.25% - 0%) / 365 × 31 = 3 491 рублів

Дана вигода буде отримана за 1 місяць користування позикою.

Аналогічним чином здійснюється розрахунок у всіх інших ситуаціях. Даний момент потрібно буде опрацювати завчасно.

Процес розрахунку матеріальної вигоди по безпроцентному займу не в вітчизняних рублях, а в валюті буде дещо відрізнятися. Також слід врахувати, що отриманий результат використовується для розрахунку податку на доходи фізичних осіб.

В іноземній валюті

Алгоритм обчислення величини матеріальної вигоди по позиці, який оформлений в іноземній валюті, буде нараховуватися якщо ставка менше 9%.

Відповідно, якщо сама позика є безвідсотковим - не складе великих труднощів здійснити розрахунок самостійно.

Одним із способів обчислення є використання онлайн калькулятора.

Сам процес розрахунку виглядає наступним чином:

При використанні автоматизованих систем обчислення ймовірність допущення будь-яких помилок буде мінімальним. Необхідно лише вказати всі необхідні для проведення розрахунків дані, параметри.

Порядок розрахунку ПДФО

Одним з найважливіших питань є те, як утримувати і здійснювати перерахунок податку на доходи фізичних осіб з матеріальної вигоди.

Необхідно пам'ятати про таких базових моментах з цього приводу:

показники опис
Якщо в поточному звітному періоді матиме місце виплата позичальникові грошових коштів то необхідно здійснювати утримання з усіх сум
Сам податок повинен бути перерахований не пізніше дня, коли були перераховані грошові кошти —
Сума матеріальної вигоди повинна бути відображена в за кодом доходу 2610
Окремо варто відзначити код «ознака» позначається такий спеціальною міткою «1»
Відповідна довідка повинна бути надана в ИФНС не пізніше 1 квітня року, який слідує за роком отримання позичальником матеріальної вигоди
Якщо в поточному році позичальникові не виплачуються витрати то податок до бюджету перераховувати немає необхідності
Довідка 2-ПДФО надається в ИФНС за місцем постійної реєстрації не пізніше 1 березня при наявності такої необхідності

Сам же алгоритм розрахунку ПДФО виглядає стандартним чином - вираховуються 13% від отриманого прибутку. Дуже важливо стежити за всіма законодавчими нормами, які встановлюються в конкретному випадку.

Відносно недавно були прийняті серйозні поправки к.

Згідно з останніми таким поправкам утримання податку на доходи фізичних осіб можливо тільки за рік, коли відповідна прибуток був отриманий.

Відповідно, в наступному році, неможливо стягувати ПДФО з сум, які були нараховані в попередньому. Виконання даного правила строго обов'язково, будь-які винятки просто не допускаються.

Відео: порядок матеріальної вигоди і порядок її розрахунку

важливі нюанси

Існує певний ряд нюансів, пов'язаних безпосередньо з обчисленням величини безпроцентної позики.

На даний момент до таких належать:

  1. В окремих випадках ПДФО можна нараховувати тільки в поточному році.
  2. При використанні позики на будівництво житлової нерухомості приватною особою немає необхідності в розрахунку матеріальної вигоди.

Повний перелік всіх тонкощів, пов'язаних з розрахунком матеріальної вигоди, позначений в законодавстві. З усіма такими потрібно буде ознайомитися заздалегідь. Це дозволить уникнути проблем з податковою службою.

чим регулюється

Питання отримання матеріальної вигоди в даному випадку регулюється спеціалізованими нормативними документами.

Основним таким є Податковий кодекс РФ:

Відносно недавно були прийняті деякі поправки, пов'язані з матеріальною вигодою.

Всі такі перераховані у Федеральному законі:

Законодавство досить докладно висвітлює всі нюанси обчислення матеріальної вигоди, а також розміру податкового збору.

З усіма тонкощами потрібно буде ознайомитися заздалегідь. Особливо це стосується юридичних осіб.